Главная Мебель Отчетность по страховым взносам, бланк. Единый расчет по страховым взносам - бланк А что с отчетами и взносы за истекший налоговый период

Отчетность по страховым взносам, бланк. Единый расчет по страховым взносам - бланк А что с отчетами и взносы за истекший налоговый период

Со следующего 2017 года взносы по страховкам (к ним не относятся взносы на травматизм) начинают контролировать налоговые службы нашего государства. В этой статье пойдет речь о том, куда и как сдается подобная отчетность в следующем год

03.11.2016

Отчетность за годовой период 2016 года сдается в соответствующие фонды

За 2016 год годовая отчетность по страховкам - это РСВ-1 и 4-ФСС, должна сдаваться в соответствующие фонды. РСВ-1 в ПФР, а 4-ФСС в ФСС. Порядок предоставления документации за 206 год в эти фонды остается без изменений.

Так, если среднесписочная численность работающих в фирме сотрудников до 25 лиц, то страхователь сам определяет форму отчета. Это может быть либо бумажный вариант отчета, либо электронный. А для компаний с количеством рабочих более чем 25 человек, возможен только электронный вариант данной отчетности.

Главное о СЗВ-М (отчет сдают с 2017 года)

Форма отчета СЗВ-М, в который вносят информацию о застрахованных рабочих компании, принята в текущем 2016 году. Ее нужно сдавать в заполненном виде в местное отделение ПФР (то есть в то отделение, в котором зарегистрирован страхователь).

Если компания еще имеет и обособленные филиалы, то место для сдачи данного документа напрямую зависит от характеристики каждого подразделения. То есть, имеет ли оно отдельно от головной компании:

самостоятельный баланс;

свой лицевой счет;

ведение расчета зарплаты для рабочих.

В случае если перечисленные условия совпадают, то отчет по форме СЗВ-М предают в отделение ПФР по местонахождению этого филиала. В противном случае - в отделение фонда по местонахождению головной компании (все сведения о рабочих будут содержаться в одном общем отчете).

Разрешено данный вид отчетной документации оформлять в двух вариантах - бумажном и электронном.

Компании, что включают в свой отчет малое количество рабочих - до 25 лиц, имеют возможность самостоятельно выбрать один из вариантов сдачи СЗВ-М. Если в отчетный документ компании внесена информация о более 25 рабочих, то предусмотрен только электронный вариант.

Отчетные документы по взносам страховки (действует с 2017 года)

Со следующего 2017 года вводится новый вид отчетности по взносам страховки - о начисленных и уплаченных страховых взносах. Он будет действовать вместо 4-ФСС и РСВ-1, которые еще сдаются в текущем 2016 году.

Как и в случае с СЗВ-М, вариант отчетного документа напрямую зависит от полного количества рабочих компании:

при среднесписочной численности до 25 человек предусмотрено два варианта - бумажный и электронный;

при количестве работников более 25 лиц - только электронный вид.

Официально установленным сроком для передачи заполненного бланка отчета является 30 число того месяца, что идет после отчетного периода (в нашем случае это квартал).

Еще одно нововведение в 2017 году - это отчетный документ по взносам страховок на травматизм. Он передается непосредственно в ФСС, так как вопросами травматизма продолжает заниматься этот фонд (то есть проводит проверки - выездные и камеральные, решает вопросы по переплате и возврату денежных средств).

Также в следующем году следует каждый месяц передавать отчетный документ по форме СЗВ-М для ПФР. В этот фонд нужно с 2017 года передавать и сведения о страховом стаже рабочих, для этого создана специальная форма для заполнения. Это необходимо для контроля отчетных сведений персонифицированного типа по всем рабочим компании. Подобный отчет передается в ПФР один раз за весь годовой отчетный период. Так, за 2017 год компании по данному отчету передают сведения в 2018 году.

Информационная таблица: перечень всех отчетов по страховым выплатам в 2017 году

Наименование отчетного документа	Законодательное подтверждение	Режим передачи информации	Сроки на 2017 год
РСВ (единый расчет по страховым взносам рабочих)	НК, статья №431, пункт 7	Налоговая служба, каждый квартал	До 30 числа месяца, что следует за отчетным периодом (кварталом):
Расчет взносов на травматизм	ФЗ, закон №125, статья 24, пункт 1	В местное отделение ФСС, каждый квартал	Для электронного варианта - к 25 числу того месяца, что идет после отчетного периода. Для бумажного - к 20 числу, того же месяца.
Отчетность по стажу рабочих	ФЗ, закон №250, статья 11, пункт 2	Местное отделение ПФР, каждый год
	ФЗ, закон №250, статья 11, пункт 2.2	В местное отделение ПФР, подается раз в месяц	До 15 числа того месяца, что следует после отчетного (так, за январь 2017 года документ передают до 15 января этого же года).

Нюансы камеральных и выездных проверок, которые касаются выплат по страховым взносам

Со следующего 2017 года налоговая служба будет проводить проверки отчетной документации, которая касается страховых выплат - выездные и камеральные. Они

будут пересматривать все отчеты по взносам для страховок, отчисляемые в следующие фонды - ПФР, ФФОМС, ФСС.

Сотрудники соцстраха будут помогать в проведении таких проверок, когда будут пересматриваться документы по социальному страхованию для ФСС.

Что делать при выявлении ошибок по страховым выплатам, совершенных до 2017 года?

Если будут выявлены ошибки по страховым выплатам, произведенным до 2017 года, то нужно произвести корректировку в соответствующих отчетных документах - 4-ФСС и РСВ-1.

Процедуру возврата переплаченных денежных средств по выплатам страховых взносов контролируют соответствующие фонды - ФСС и ПФР. Взыскание денежных пеней и штрафов, в том числе и недоимок, проводится налоговой службой. После чего все сведения по должникам будут переданы в соответствующие фонды.

Чистый бланк «Расчет по страховым взносам» для ФНС (актуален в 2017 году)

Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК .

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером - в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

Титульный лист,
Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.

Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)

Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)

Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

титульный лист;
сведения о физлице - не ИП;
сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

титульный лист;
раздел 1;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
приложение № 2 к разделу 1;
раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
приложение № 2 к разделу 1;
приложения №№ 5-10 к разделу 1;
раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

приложение № 3 к разделу 1;
приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
наступление срока его исполнения,
а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений

Вид дохода	Отражать ли в ЕРСВ	Отражать ли в 6-НДФЛ	Как пояснить
Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком	Да	Нет	Детские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. Скачать образец пояснений...
Арендная плата	Нет	Да	Страховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Материальная помощь бывшим сотрудникам	Нет	Да	Уволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Подарки сотрудникам по письменному договору дарения	Нет	Да	Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Материальная выгода от льготного займа	Нет	Да	Страховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Компенсация за задержку зарплаты	Да	Нет
Компенсировали сотрудникам лечение	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...
платили взносы по договорам добровольного личного страхования	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...
Направили на обучение сотрудников	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносы
ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам
В программе:
Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
Частые ошибки при составлении расчета.
Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
Что осталось за фондами.

Смотреть видео
Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ
частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе
Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.
Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082
Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.
При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн ВСЕ ПРО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год. Взносы на "травматизм", как и раньше, платятся в ФСС РФ. Форма отчетности 4-ФСС будет тоже новая.

Отчетность по страховым взносам с 2017 года изменится. Сдавать ее нужно будет в ИФНС, поскольку контроль за своевременной уплатой и начислением взносов возложено на налоговиков.

Но это не значит, что отчетов станет меньше, поскольку отчетность в фонды останется прежней. Т.е. в 2017 году по страховым взносам нужно будет сдавать 4 отчета: один – в ФНС, второй – ФСС, третий и четвертый – в ПФР (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Отчетность по взносам в 2017 году в налоговую инспекцию

Отчетность по страховым взносам в налоговую инспекцию с 2017 года представляет собой единый расчет по страховым взносам. Он заменит две формы 4-ФСС и . Причем взносы на травматизм остались под контролем ФСС.

Сроки сдачи данной отчетности - ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет предоставляется как в бумажном, так и в электронном виде.

Таблица оплаты страховых взносов в 2017 году

1 квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года (30 апреля – выходной)
2 квартала (полугодия) 2017 года - до 31 июля (30 июля – выходной день)
3 квартал (9 месяцев) 2017 года - до 30 октября включительно.
4 квартал 2017 года - до 30 января 2018 года.

Форма отчетности по взносам в 2017 году и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Новый отчет по страховым взносам 2017 года состоит из титульного листа и трех разделов. Раздел 2 определен для глав крестьянских хозяйств, поэтому заполняем первый и третий разделы. Минтруд предлагает сделать единый отчет по страховым взносам ежемесячным с 2018 года, внеся соответствующие изменения в главу НК РФ о страховых взносах.

Что представляет собой новая форма по страховым взносам? Она включает в себя 24 листа, где содержатся сведения из двух объединенных отчетов - РСВ-1 и 4-ФСС.

Отчетность по страховым взносам в 2017 году в ПФР.

Несмотря на нововведения, в Пенсионный фонд нужно будет предоставлять два отчета ( и новый отчет о страховом стаже работников).

СЗВ-М сдается с апреля 2016 года. Данный отчет сдают все организации и предприниматели с наемными работниками, трудящимися по трудовым договорам или договорам ГПХ, на выплаты которых начисляются взносы в ПФР. СЗВ-М сдается в 2017 году не позднее 15-го числа каждого месяца.

Второй отчет – это отчет о страховом стаже работников. Данный отчет предоставляется компаниями и ИП один раз в год до 1-го марта. То есть первый отчет о страховом стаже сдается до 1 марта 2018 года. Бланк отчета еще не утвержден официально.

Отчетность по взносам в 2017 году в ФСС.

В ФСС сдается новая форма расчета по взносам на травматизм. Сроки сдачи данного отчета не изменились. Т.е. отчет на бумаге по взносам на травматизм в 2017 году сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронная отчетность - включительно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бланк отчета пока не утвержден.

Отчетность по взносам в 2017 году: таблица

Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 - бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета применять в 2018-2019 годах? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.

Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018-2019 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП» .

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС» .

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма .

Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.

Номер раздела/ приложения	Наименование раздела	Обязательность заполнения для всех страхователей	Примечания
Титульный лист			Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете
	Сведения о физлице, не являющемся ИП		Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН
	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов		Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование		Состоит из подразделов: 1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат
Приложение 2	Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)		Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет
Приложение 3	Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ		Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия
Приложение 4	Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета		Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах
Приложение 5	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют ИТ-компании
Приложение 6	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.)
Приложение 7	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта
Приложение 8	Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ		Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости)
Приложение 9	Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ		Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства
Приложение 10	Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ		Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору
	Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ		Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ
	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах		Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.

Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.

Пример

ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:

Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.

Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.

Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.

Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.

Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.

О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте .

Нулевая отчетность по взносам

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

в объеме обязательных к заполнению листов;
с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале .

Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установл енного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали .

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?» .

Итоги

Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте .